Hur gör du får beskattade on optioner

Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalbestånd. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är avgörande för att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strängt reserverade för anställda mer specifikt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planerna delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplicerade. Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som framgår av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t O Utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , Ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern Cise kommer försäljningen att redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentive optionsoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning emellertid Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 beräknad Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara tillräckligt diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt Säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Högre kortsiktig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga realisationsvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. Som med någon typ av investering, när du inser en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas Av regeringen Hur mycket skatt du slutligen kommer att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och reglerna i samband med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av optioner plus en Som behandlas i kongressen Ett incitamentsprogram option ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som anges av Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption tillåter Anställda för att undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna är sålda. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt baserat på vinsterna som erhållits skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen. Skattesatsen tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långfristiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter utövandet och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är Detsamma som den vanliga inkomstskattesatsen, som varierar mellan 28 och 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Stort aktieoption. Arbetstagare övningsoptioner. Utgående inkomstskatt 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag Vid anställd motion. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer optioner efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20.Onkvalificerade aktieoptioner NQSOs Don t Mottar förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utöva alternativ betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare är emellertid fördelaktiga för att De kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför utökar arbetsgivarna ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Tar upp 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats på 28 Procent Huvudvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitamentoptioner medan den andra innehar NQSOs. Båda anställda utövar sina optioner till 20 per aktie, Och behåll alternativen för ett år innan du säljer till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på träning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSO Betalar regelbunden inkomstskatt på 2.800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläggande för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO-satser är att belöna anställdas ägande Av den anledningen kan en ISO diskvalificeras - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utnyttjandet av optionen. Det innebär att medarbetaren betalar en vanlig inkomstskatt på 28 till 39 6 procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapital Vinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Utöver de ovan diskuterade alternativen erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 ESPP-anställdas aktieinköpsplaner. Dessa program tillåter anställda att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris Upp till 15 procent och få förmånlig skattbehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Många företag erbjuder också aktier som en del av en pensionsplan för 401 k Thes E planer tillåter anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Några arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med aktiebolag. Samtidigt kan bolagslager också köpas med Pengar som investeras av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för medarbetaren att kontinuerligt och stabilt bygga en investeringsportfölj. Särskilda skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd Realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla för dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas .- Jason Rich, bidragsgivare. Om du får ett alternativ att köpa Lager som betalning för dina tjänster, kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du kasserar alternativet eller det lager som tas emot när du exermerar Cise optionen Det finns två typer av optionsoptioner. Tilldelningar som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en incitamentsaktieoptions-ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personaloptionsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktier Options. Refer to Publication 525 Skattepliktiga och icke-skattepliktiga inkomster för att bestämma om du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade aktieoptioner. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din Bruttoinkomst när du får eller utnyttjar alternativet Du kan dock bli föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte Genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller särskilda krav på hållbarhetstid, Du måste behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst Lägg till dessa belopp, vilka behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av Aktieoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Options - Efter att ha utövat en ISO bör du få en formulär 3921 PDF, utövande av ett incitament 422 b Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomster, om det är aktuellt att rapportera om din avkastning. Aktieaktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljas enligt En anställningsbeställningsplan, bör du få en formulär 3922 PDF från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en anställningsaktieinköp enligt avsnitt 423 c. Detta formulär w Ill rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Obligatoriska aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, mängden inkomst som ska inkluderas och tiden att inkludera det Beror på om det verkliga marknadsvärdet av optionen lätt kan bestämmas. Riktigt fastställt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet Se publikation 525 för andra omständigheter Enligt vilken du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet av ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte en lätt bestämbarhet Verkligt marknadsvärde För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart verkligt marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen är Beviljas men du måste inkludera det rättvisa marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det belopp som betalas, när du utnyttjar alternativet. Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet. Du behandlar i allmänhet detta Belopp som en realisationsvinst eller förlust För specifik information och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017.